Holding Zeitraum Für Nicht Qualifizierte Aktien Optionen

ISOs: Grundlagen Was sind die Haltefristanforderungen einer ISO Für alle Veräußerungsgewinne zum Verkauf, die zu günstigen langfristigen Zinsen besteuert werden sollen, müssen Sie Ihre ISO-Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Datum Ihrer Optionsscheine halten und mindestens Ein Jahr ab dem Datum der Option Übung. Der volle Gewinn über den Ausübungspreis ist dann alles Kapitalgewinn. Beispiel: Ihr Ausübungspreis ist 22 und der Marktpreis am Tag der Ausübung ist 30 (die 8 Ausbreitung ist Teil der AMT-Berechnung). Sie verkaufen die ISO-Aktie bei 40, nach dem Besitzen der Aktie für mehr als ein Jahr ab Ausübung und zwei Jahre ab Zuschuss. Sie haben 18 Kapitalgewinne zum Verkauf (4022), um über Ihre Steuererklärung zu berichten. Ohne ordentliches einkommen Sie haben auch eine AMT-Anpassung bei Verkauf, wenn Ihre Übung die AMT ausgelöst hat. Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen (d. h. Sie machen eine disqualifizierende Disposition), werden die ISOs eher wie NQSOs besteuert und verlieren daher das Potenzial für besondere Steuervorteile. Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und eine qualifizierte Disposition zum Verkauf zu machen. Da die meisten Aktienoptionszuschüsse bei öffentlichen Gesellschaften eine Wartezeit von mindestens einem Jahr haben, ist es Ihre Post-Übungs-Haltedauer, die in der Regel die steuerliche Behandlung bestimmt (in anderen FAQs und Artikeln auf dieser Website erklärt). Pre-IPO-Unternehmen gewähren manchmal ISOs, die von den Mitarbeitern sofort ausgeübt werden können, vorbehaltlich eines Unternehmensrückkaufs, wenn Sie vor dem Westen gehen. Während die gleichen Regeln für die ISO-Halteperioden von der Gewährung und Ausübung gelten, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Pre-IPO-Aktien machen, basiert Ihr Entschädigungseinkommen auf dem Aktienwert am Ausübungszeitpunkt (nicht dem Ausübungsdatum) und Ihrem Betrieb Zeitraum für Kapitalgewinne beginnt bei der Ausübung (nicht bei der Ausübung). Ausübung nichtqualifizierte Aktienoptionen Was Sie wissen müssen, wenn Sie nicht qualifizierte Aktienoptionen ausüben. Ihre nicht qualifizierte Aktienoption gibt Ihnen das Recht, Aktien zu einem bestimmten Preis zu kaufen. Sie üben dieses Recht aus, wenn Sie Ihren Arbeitgeber über Ihren Kauf gemäß den Bedingungen der Optionsvereinbarung benachrichtigen. Die genauen steuerlichen Konsequenzen der Ausübung einer nicht qualifizierten Aktienoption hängen von der Art der Ausübung der Option ab. Aber im Allgemeinen youll Bericht Ausgleich Einkommen gleich dem Schnäppchen Element zum Zeitpunkt der Übung. Hinweis: Die hier beschriebenen Regeln gelten, wenn die Aktie bei Erhalt der Ware ausgeübt wird. Im Allgemeinen ist Lagerbestand, wenn Sie ein uneingeschränktes Recht haben, es zu verkaufen, oder Sie können Ihren Job beenden, ohne den Wert des Bestandes aufzugeben. Sehen Sie, wenn Vorrat vorhanden ist. Wenn die Aktie nicht ausgeübt wird, wenn Sie die Option ausüben, wenden Sie die Regeln für beschränkte Bestände an, die im Kauf Arbeitgeber Stock und Abschnitt 83b Wahl beschrieben sind. Schnäppchenelement Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option ist die Differenz zwischen dem Wert der Aktie am Ausübungszeitpunkt und dem für die Aktie gezahlten Betrag. Beispiel: Sie haben eine Option, die Ihnen das Recht gibt, 1.000 Aktien der Aktie für 15 pro Aktie zu kaufen. Wenn Sie die gesamte Option zu einem Zeitpunkt ausüben, in dem der Wert der Aktie 40 pro Aktie beträgt, beträgt das Schnäppchenelement 25.000 (40.000 minus 15.000). Der Wert der Aktie ist ab dem Zeitpunkt der Ausübung zu bestimmen. Für börsennotierte Aktien wird der Wert in der Regel als der Durchschnitt zwischen den hohen und niedrigen gemeldeten Verkäufen für diesen Zeitpunkt bestimmt. Für privat gehaltene Unternehmen muss der Wert durch andere Mittel bestimmt werden, vielleicht unter Bezugnahme auf die jüngsten privaten Transaktionen im Unternehmensbestand oder eine Gesamtbeurteilung des Unternehmens. Schnäppchenelement als Ertrag Das Schnäppchenelement bei der Ausübung einer Option für Leistungen gilt als Entschädigungseinkommen. Im obigen Beispiel würden Sie 25.000 Einkommen melden, so als ob die Firma Ihnen einen Bargeldbonus von 25.000 bezahlt hätte. Sie dürfen diesen Betrag nicht als Kapitalgewinn behandeln. Die Höhe der Steuer youll bezahlen hängt von Ihrer Steuerklasse. Wenn der gesamte Betrag in die 30 Klammer fällt, zum Beispiel, youll zahlen 7.500 (plus jede staatliche oder lokale Einkommensteuer). Wenn Sie eine große Option ausüben, ist es wahrscheinlich, dass einige der Einkommen in eine höhere Steuerhalterung als Ihre übliche einsteigen wird. Die wichtige Sache, um vor der Zeit zu konzentrieren, wenn möglich ist, dass Sie dieses Einkommen melden müssen, und zahlen die Steuer, auch wenn Sie nicht verkaufen die Aktie. Sie havent erhielt irgendwelche Bargeld in der Tat, Sie zahlten Bargeld, um die Wahl auszuüben, aber Sie müssen immer noch mit zusätzlichen Bargeld, um die IRS zu bezahlen. Dies ist ein Grund, warum die Vorplanung für den Umgang mit Optionen wichtig ist. Einbehalt Wenn Sie ein Angestellter sind (oder waren ein Angestellter, wenn Sie die Option erhalten), ist das Unternehmen verpflichtet, zurückzuhalten, wenn Sie Ihre Option ausüben. Natürlich muss die Verrechnungspflicht in bar erfüllt sein. Die IRS nicht akzeptieren Aktien von Aktien Es gibt verschiedene Möglichkeiten, das Unternehmen kann die Einbeziehung Anforderung zu behandeln. Die häufigste ist einfach zu verlangen, dass Sie die Einbehaltungsbetrag in bar zahlen, wenn Sie die Option ausüben. Beispiel: Sie üben eine Option zum Kauf von 1.000 Aktien für 15 pro Aktie, wenn theyre im Wert von 40 pro Aktie. Die Firma verlangt, dass Sie 15.000 (den Ausübungspreis für die Aktie) plus 9.000 bezahlen, um staatliche und föderale Einbehaltsanforderungen zu decken. Der gezahlte Betrag muss die Bundes - und Landeseinkommensteuereinziehung und den Arbeitnehmeranteil der Erwerbssteuer abdecken. Der Betrag, der als Einkommensteuerabzug gezahlt wird, wird ein Kredit gegen die Steuer sein, die Sie schulden, wenn Sie das Einkommen am Ende des Jahres melden. Seien Sie vorbereitet: die Menge der Zurückhaltung erforderlich nicht unbedingt groß genug, um den vollen Betrag der Steuer zu decken. Sie können am 15. April die Steuer abgeben, auch wenn Sie sich zum Zeitpunkt der Ausübung der Option zurückbehalten haben, weil der Verrechnungsbetrag lediglich eine Schätzung der tatsächlichen Steuerpflicht ist. Nicht-Angestellte Wenn Sie einen Angestellten der Firma, die die Option gewährt hat (und werent ein Angestellter, wenn Sie die Option erhielten), Zurückbehalt gelten nicht, wenn Sie es ausüben. Das Einkommen sollte Ihnen auf Formular 1099-MISC statt Form W-2 gemeldet werden. Denken Sie daran, dass dies eine Entschädigung für Dienstleistungen ist. Im Allgemeinen unterliegt dieses Einkommen der Selbständigkeitssteuer sowie der Bundes - und Landeseinkommenssteuer. Basis und Haltezeit Es ist wichtig, den Überblick über Ihre Basis zu halten, da dies bestimmt, wie viel Gewinn oder Verlust Sie berichten, wenn Sie den Bestand verkaufen. Wenn Sie eine nicht qualifizierte Option ausüben, ist Ihre Basis gleich der Menge, die Sie für die Aktie bezahlt haben, sowie die Höhe des Einkommens, das Sie für die Ausübung der Option melden. In dem Beispiel, das wir verwendet haben, wäre Ihre Basis 40 pro Aktie. Wenn Sie die Aktie zu einem späteren Zeitpunkt für 45 pro Aktie verkaufen, wird Ihr Gewinn nur 5 pro Aktie sein, obwohl Sie nur 15 pro Aktie für die Aktie bezahlt haben. Der Gewinn wird Kapitalgewinn, nicht Kompensationseinkommen. Für bestimmte begrenzte Zwecke (insbesondere im Rahmen der Wertpapiergesetze) werden Sie so behandelt, als ob Sie die Aktie während des Zeitraums, in dem Sie die Option gehalten haben, besessen haben. Aber diese Regel gilt nicht, wenn Sie festlegen, welche Kategorie von Gewinn oder Verlust Sie haben, wenn Sie den Bestand verkaufen. Sie müssen von dem Datum an beginnen, an dem Sie die Aktie gekauft haben, indem Sie die Option ausüben, und halten Sie für mehr als ein Jahr, um langfristigen Kapitalgewinn zu erhalten. Andere Ausübungsmethoden Die obige Beschreibung geht davon aus, dass Sie Ihre nicht qualifizierte Option durch Barzahlung ausgeübt haben. Es gibt zwei andere Methoden der Ausübung von Optionen, die manchmal verwendet werden. Eines ist die so genannte bargeldlose Ausübung einer Option. Die andere beinhaltet die Verwendung von Aktien, die Sie bereits besitzen, um den Ausübungspreis unter der Option zu bezahlen. Diese Methoden und ihre steuerlichen Konsequenzen werden in den folgenden Seiten beschrieben. Haltezeit Was ist eine Haltefrist Eine Haltedauer ist die reale oder erwartete Zeitspanne, in der eine Anlage einem bestimmten Anleger zuzurechnen ist. In einer langen position Die Haltedauer bezieht sich auf die Zeit zwischen einem Vermögenskauf und seinem Verkauf. In einem Leerverkauf. Die Haltefrist ist die Zeit zwischen, wenn ein kurzer Verkäufer die Wertpapiere zurückkauft und wenn die Sicherheit an den Kreditgeber geliefert wird, um die Short-Position zu schließen, mit anderen Worten, Haltezeit ist ein Tag. BREAKING DOWN Holding Zeitraum Die Haltedauer einer Anlage wird verwendet, um festzustellen, wie der Kapitalgewinn oder - verlust besteuert werden soll, weil langfristige Anlagen dazu neigen, mit einem niedrigeren Satz als kurzfristige Anlagen besteuert zu werden. Eine Investition hat eine langfristige Halteperiode, wenn sie länger als ein Jahr gehalten wird. Berechnung eines Haltezeitraums Bei der Berechnung einer Sicherungsperiode beginnt ein Anleger, den Tag nach dem Tag, an dem er die Sicherheit erworben hat, zu zählen und hört auf, an dem Tag zu zählen, an dem er ihn entsorgt hat. Zum Beispiel hat Sarah am 2. Januar 2014 100 Aktien gekauft. Bei der Festlegung ihrer Haltezeit beginnt sie am 3. Januar 2014 zu zählen. Der dritte Tag eines jeden Monats zählt danach als Beginn eines neuen Monats, unabhängig davon Wie viele Tage jeden Monat enthält. Wenn Sarah ihre Aktien am 2. Januar 2015 verkauft, ist ihre Haltedauer weniger als ein Jahr, und sie realisiert einen kurzfristigen Kapitalgewinn oder - verlust. Wenn sie ihre Lager am 3. Januar 2015 verkauft, ist ihre Haltedauer ein Jahr und ein Tag, und sie realisiert einen langfristigen Kapitalgewinn oder - verlust. Verschiedene Regeln, die Haltezeiten festlegen Wenn Sie ein Geschenk von geschätzten Aktien oder anderen Wertpapieren erhalten und die Kosten des Empfängers durch die Verwendung der Spenderbasis bestimmt werden, enthält die Halteperiode des Empfängers die Spenderzeitspanne. Dies wird als Tacking auf, weil die Empfänger halten Zeitraum fügt Wert für die Spender halten Zeitraum. Wenn jedoch die Empfängerbasis durch den fairen Marktwert des Wertpapiers bestimmt wird, z. B. ein Geschenk, der sich im Wert verringert hat, beginnt die Halteperiode des Empfängers am Tag nach Erhalt des Geschenks. Wenn ein Anleger eine Aktiendividende erhält. Die Haltefrist für die neuen Aktien entspricht den alten Aktien. Dies gilt auch bei der Aufnahme neuer Aktien in einer von der ursprünglichen Gesellschaft ausgegliederten Gesellschaft, in der der Anleger Aktien erworben hat. Zum Beispiel hat Paul im April 2014 100 Aktien gekauft. Im Juni 2015 erklärte das Unternehmen einen Aktiensplit für zwei Aktien. Paul hatte dann 200 Aktien der Aktien der Gesellschaft mit der gleichen Halteperiode, beginnend mit dem Kaufdatum im April 2014.